Hacienda quiere controlar más las criptomonedas

Hacienda quiere saber cuántas criptomonedas tienes y dónde las guardas​

¿Estás obligado a declarar tus bitcoin a Hacienda? Hasta ahora la respuesta honesta era un encogimiento de hombros. La reforma que se prepara para actualizar la Ley 7/2012 cambia el marco: introduce las monedas virtuales, dentro y fuera de España, en la maquinaria informativa de la Agencia Tributaria. Y no solo los saldos en custodia. También cada adquisición, transmisión, permuta, transferencia, cobro y pago. Es decir, el rastro completo de la operativa. La excusa oficial: combatir el fraude. La consecuencia práctica: un formulario más.

Qué obliga exactamente la reforma de la Ley 7/2012​

El texto extiende a las monedas virtuales el modelo 720, la declaración de bienes y derechos situados en el extranjero. El contribuyente deberá informar de la tenencia y operativa, tanto si las monedas están en España como si están fuera y afectan a un residente fiscal español. Además, se exigirá información sobre saldos y titulares de las monedas que custodia un tercero.

La lista de operaciones sujetas a suministro de información es amplia: adquisición, transmisión, permuta, transferencia, cobros y pagos. Traducido: cada vez que muevas algo, alguien puede estar mirando. No es un impuesto nuevo, es una obligación de informar. Pero ya se sabe que en esta casa el papel antecede al recibo.

¿Es una novedad o Hacienda llega tarde?​

Ahí hay división. Una parte sostiene que esto no es nada nuevo: las criptomonedas llevan años sujetas al 720 si se tienen más de 50.000 euros en activos fuera de España, y convertir a efectivo en cuenta es una ganancia patrimonial como quien vende acciones. Bajo esa lectura, el cambio es cosmético.

La otra lectura apunta a lo contrario. Lo que llega ahora no es el 720, que ya existía, sino un entramado de modelos informativos que cubren prácticamente toda la operativa. El salto cualitativo está en el detalle: pasar de vigilar el saldo a vigilar el movimiento. Y moverse es lo que hace todo el mundo.

¿Informan los exchanges a Hacienda?​

Conviene bajar a los casos. Kraken tiene su sede en San Francisco, pero opera la zona SEPA a través de bancos suizos y alemanes, con IBAN no español. La pregunta es si esas entidades reportan a la Agencia Tributaria. La respuesta que circula entre quienes operan a diario: no necesariamente, porque un exchange no es una institución financiera clásica y el sistema de intercambio automático de información (CRS) no le aplica igual.

Con los exchanges con sede en España el cuento es otro, según se sostiene en el hilo: ahí sí habría suministro de datos. Y en el orden práctico, el rastro más fiable, según quienes operan, no es el exchange sino las transferencias desde bancos españoles. El dinero que entra o sale de una cuenta patria deja huella.

Luego está el problema filosófico que nadie en la Agencia Tributaria parece haber resuelto. ¿Qué significa tener criptomonedas «fuera de España»? La cadena de bloques no está en ningún país y está en todos. Las claves privadas las guarda cada cual donde quiere: en una cartera hardware, en un archivo cifrado o en un papel. Si no son tus claves, no son tus monedas; si son tus claves, no hay frontera que las sitúe.

Cartera propia, claves «perdidas» y tarjetas de regalo​

De esas grietas sale el repertorio de tretas que se comparte. La idea matriz: comprar en un mercado que informe a Hacienda y mover las monedas cuanto antes a un monedero propio. A partir de ahí, dos salidas. La primera, discutir que las monedas estén en el extranjero, porque la red también tiene nodos españoles. La segunda, echarle cara y declarar que en la transferencia te equivocaste de dirección y las perdiste, con la correspondiente pérdida patrimonial a compensar.

A eso se suman los atajos fuera de los circuitos vigilados: cajeros que no piden verificación, servicios que cambian bitcoin por tarjetas de grandes superficies y combustible sin pasar por KYC, o tarjetas prepago de hasta 500 euros con comisiones altas. La conclusión que se repite es la de siempre: mientras un país cierra la puerta, otro abre la ventana. Portugal, según se afirma en el debate, no aplica impuesto a las criptomonedas.

El precedente del póker y el poder real de Hacienda​

El episodio que sobrevuela toda la conversación es el del póker online. Entonces Hacienda reclamó medio millón de euros a un jugador profesional y perdió, porque solo computaba los beneficios y no el saldo global. Ese fallo es el que hoy da esperanza a quien teme que le miren el saldo entero en lugar de la ganancia.

La esperanza tiene letra pequeña. La Agencia Tributaria no necesita tener razón para empezar: le basta con sospechar. Primero llega la liquidación y la sanción; demostrar que se equivocaba es cosa del contribuyente, con abogados y años por delante. La presunción de veracidad juega de su lado, no del tuyo.

Total, que la administración se dispone a pedir cuentas detalladas de un activo que, según su propio criterio, está a la vez dentro y fuera del país, en un sitio y en ninguno. Puede que la Agencia Tributaria no acabe de entender la cadena de bloques. Lo que entiende, y muy bien, es cómo rellenar un modelo por triplicado.